Descripción
Consolidación contable y fiscal. Operaciones entre empresas del grupo. Supuestos prácticos
Resumen del libro
Esta obra ofrece un análisis práctico y detallado de los procesos de consolidación contable y fiscal, centrándose en las operaciones más habituales entre empresas de un mismo grupo. A través de numerosos supuestos prácticos, el lector podrá comprender las diferencias y similitudes entre ambos procesos, así como su correcto reflejo en los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades. Es una herramienta imprescindible para profesionales que buscan dominar la normativa vigente y aplicarla con rigor en situaciones reales.
¿De qué trata?
El libro aborda de forma exhaustiva la consolidación contable regulada en el Real Decreto 1159/2010 y el régimen de consolidación fiscal según la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades. Se examinan las operaciones intragrupo más frecuentes, mostrando su tratamiento desde ambas perspectivas y destacando las divergencias entre el resultado contable consolidado y la base imponible del grupo fiscal.
La obra incluye la resolución práctica de casos que se plasman en el modelo 220 de declaración del Impuesto sobre Sociedades para grupos fiscales. Además, dedica un capítulo a la relación entre las cuentas anuales consolidadas depositadas en el Registro Mercantil y las declaradas fiscalmente, analizando la información de la memoria que afecta a la base imponible. También se aborda la problemática de los pagos fraccionados (modelo 222) y se realiza una aproximación al régimen especial del grupo de entidades a efectos del IVA, con supuestos prácticos resueltos en los modelos 039, 322 y 353.
Temas principales
- Normas de formulación de cuentas anuales consolidadas (Real Decreto 1159/2010)
- Régimen de consolidación fiscal en el Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014)
- Diferencias entre base imponible consolidada y resultado contable consolidado
- Operaciones intragrupo: tratamiento contable y fiscal
- Declaración del Impuesto sobre Sociedades para grupos fiscales (modelo 220)
- Pagos fraccionados en grupos fiscales (modelo 222)
- Régimen especial del grupo de entidades a efectos del IVA (modelos 039, 322 y 353)
¿Para quién está recomendado?
Está dirigido a profesionales de la asesoría fiscal y contable, auditores, responsables de administración y finanzas de grupos empresariales, así como a estudiantes y docentes de másteres y cursos especializados en tributación y contabilidad avanzada. Es especialmente útil para quienes necesitan aplicar la normativa de consolidación en su trabajo diario y buscan una guía práctica con casos resueltos.
Qué aporta este libro
- Comprensión clara de las diferencias entre los procesos de consolidación contable y fiscal.
- Resolución práctica de supuestos reales con su reflejo en los modelos oficiales de declaración.
- Dominio de la normativa aplicable a grupos fiscales, incluyendo pagos fraccionados e IVA.
- Herramientas para identificar y corregir las divergencias entre la contabilidad y la fiscalidad del grupo.
- Capacidad para elaborar y revisar las cuentas anuales consolidadas y su declaración fiscal.
Ficha técnica
- Autor: LIZANDA CUEVAS; JOSE MANUEL CABEDO TONEU
- Editorial: CEF
- Idioma: Español
- Tema: CONTABILIDAD, RESPONSABILIDAD CIVIL
- Colección: PDTE. COLECCION
- Encuadernación: Bolsillo
- Fecha de edición: 2017
- Número de páginas: 552
- Dimensiones: 240.0 x 170.0
- Peso: 870.0
Valoración editorial
Se trata de una obra de referencia para quienes trabajan con grupos empresariales, ya que combina el rigor normativo con una orientación eminentemente práctica. La abundancia de supuestos resueltos y su enfoque en las diferencias entre la consolidación contable y fiscal la convierten en un recurso valioso tanto para la formación como para la consulta profesional. Su contenido actualizado a la legislación vigente en el momento de su publicación la hace especialmente relevante para asesores y departamentos financieros.