Descripción
LA EXENCION DE LOS DIVIDENDOS DE FUENTE EXTRANJERA EN EL IMP
Resumen del libro
Esta obra ofrece un análisis riguroso y actualizado del régimen de exención de los dividendos de fuente extranjera en el Impuesto sobre Sociedades español. El autor, Álvaro de la Cueva, examina la evolución normativa desde 1996 hasta las reformas de 2021, centrándose en los problemas de compatibilidad con el Derecho europeo y en las complejidades técnicas de la regulación. El libro no solo desglosa los conceptos clave, como la tributación comparable o la naturaleza de los dividendos, sino que también propone reformas concretas para mejorar la competitividad de las empresas españolas en el exterior.
¿De qué trata?
La obra aborda en profundidad el método de exención para eliminar la doble imposición económica de los dividendos internacionales, regulado en el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. El autor analiza críticamente la reforma de 2014, que simplificó aspectos como el concepto de impuesto análogo o la naturaleza empresarial de los ingresos, pero que dejó sin resolver cuestiones esenciales como la definición de "dividendos o participaciones en beneficios" y los requisitos de participación significativa. Con especial énfasis en las modificaciones de 2021, se estudia la reducción del 5% en la cuantía exenta y su interacción con la normativa de transparencia fiscal internacional. El libro concluye con propuestas técnicas para perfeccionar el régimen vigente y fomentar la internacionalización empresarial.
Temas principales
- Régimen de exención de dividendos de fuente extranjera en el Impuesto sobre Sociedades español.
- Evolución normativa desde 1996 hasta las reformas de 2021.
- Compatibilidad del método de exención con el Derecho europeo.
- Conceptos clave: tributación comparable, participación significativa y naturaleza empresarial de los ingresos.
- Relación entre la exención y la normativa de transparencia fiscal internacional.
- Propuestas de reforma para mejorar la competitividad de las empresas españolas en el exterior.
¿Para quién está recomendado?
Este libro está dirigido a profesionales del derecho tributario, asesores fiscales, abogados de negocios internacionales y responsables de planificación fiscal en empresas con inversiones en el extranjero. También resulta de gran utilidad para académicos e investigadores especializados en fiscalidad internacional y Derecho financiero, así como para estudiantes avanzados de posgrado que busquen un análisis técnico y actualizado de la materia.
Qué aporta este libro
- Un análisis detallado y crítico de la evolución normativa de la exención de dividendos, con especial atención a las reformas de 2021.
- Clarificación de conceptos técnicos complejos, como la tributación comparable o la naturaleza de los dividendos, a partir de la experiencia práctica del autor.
- Propuestas de reforma concretas para optimizar el régimen y fomentar la internacionalización empresarial.
- Una visión integrada de la exención con la normativa de transparencia fiscal internacional y el Derecho europeo.
- Herramientas para la toma de decisiones en planificación fiscal internacional y cumplimiento normativo.
Ficha técnica
- Autor: Álvaro de la Cueva González Cotera
- Editorial: Aranzadi
- Idioma: Español
- Tema: Derecho Internacional Económico y Mercantil, Derecho Tributario y Arancelario
- Colección: Estudios
- Encuadernación: Otros
- Fecha de edición: abril de 2022
- Número de páginas: 352
- Peso: 660 g
Valoración editorial
Se trata de una obra de referencia para quienes necesitan comprender en profundidad el régimen de exención de dividendos de fuente extranjera en el Impuesto sobre Sociedades. El autor combina un enfoque riguroso con una perspectiva práctica, fruto de su experiencia como socio de Garrigues, lo que permite al lector no solo conocer la normativa vigente, sino también anticipar sus implicaciones en la planificación fiscal internacional. Las propuestas de reforma que incluye el libro añaden un valor diferencial, convirtiéndolo en una herramienta útil tanto para el análisis técnico como para la toma de decisiones estratégicas.