Descripción
Las garantías del crédito tributario
Resumen del libro
Esta monografía ofrece un análisis exhaustivo del régimen jurídico de las garantías del crédito tributario, centrándose en los mecanismos que la Hacienda Pública puede emplear para asegurar el cobro de las deudas tributarias. La obra examina tanto las garantías reales, como la hipoteca legal tácita, el derecho de afección y la hipoteca legal expresa, como las personales, incluyendo la responsabilidad tributaria y la solidaridad pasiva. El lector encontrará un estudio detallado de las prerrogativas que el ordenamiento tributario concede a la Administración, como el derecho de prelación general, el derecho de retención y las medidas cautelares. Se trata de una herramienta fundamental para profesionales del derecho tributario que buscan comprender las vías legales para la efectividad del cobro de créditos fiscales.
¿De qué trata?
El libro aborda el conjunto de derechos y facultades que el ordenamiento tributario otorga a la Hacienda Pública para garantizar el cobro de sus créditos frente a los obligados tributarios. Se estructura en torno a la clasificación tradicional de las garantías: reales y personales. En el ámbito de las garantías reales, se profundiza en figuras como la hipoteca legal tácita, el derecho de afección que vincula un bien al pago de la deuda, y la hipoteca legal expresa. También se examinan otras prerrogativas como el derecho de prelación general, que otorga preferencia de cobro, el derecho de retención y las medidas cautelares adoptadas para evitar la insolvencia del deudor. En el marco de las garantías personales, el estudio se centra en la responsabilidad tributaria, tanto solidaria como subsidiaria, analizando su complejo régimen material y formal, así como la solidaridad pasiva entre los titulares del hecho imponible y entre los responsables del tributo.
Temas principales
- Régimen jurídico de las garantías del crédito tributario en sentido estricto.
- Garantías reales tributarias: hipoteca legal tácita, derecho de afección e hipoteca legal expresa.
- Prerrogativas para asegurar el cobro: derecho de prelación general, derecho de retención y medidas cautelares.
- Garantías personales: responsabilidad tributaria solidaria y subsidiaria.
- Solidaridad tributaria pasiva entre los obligados al pago del tributo.
¿Para quién está recomendado?
Esta obra está dirigida a abogados especializados en derecho tributario, asesores fiscales, funcionarios de la Administración tributaria, y estudiantes de posgrado o máster en fiscalidad. También resulta de interés para jueces y magistrados del orden contencioso-administrativo que necesiten un conocimiento profundo de los mecanismos legales de aseguramiento del crédito tributario. Es una lectura esencial para cualquier profesional que deba asesorar o litigar en materia de recaudación ejecutiva y garantías fiscales.
Qué aporta este libro
- Proporciona un análisis detallado y actualizado del régimen jurídico de las garantías tributarias, diferenciando las reales de las personales.
- Ofrece una comprensión profunda de figuras complejas como la hipoteca legal tácita, el derecho de afección y la responsabilidad tributaria.
- Ayuda a identificar las herramientas legales disponibles para la Administración en fase recaudatoria, mejorando la estrategia de cobro.
- Facilita la interpretación de la normativa tributaria aplicable a las garantías, con un enfoque práctico y doctrinal.
- Permite al lector anticipar y gestionar los riesgos asociados a la insolvencia del deudor tributario.
Ficha técnica
- Autor: Fernández Caballero, Zuley
- Editorial: J. M. BOSCH EDITOR
- Idioma: Español
- Tema: DERECHO TRIBUTARIO Y ARANCELARIO
- Colección: BOSCH FISCALIDAD
- Encuadernación: Bolsillo
- Fecha de edición: julio de 2014
- Número de páginas: 248
- Peso: 444 g
Valoración editorial
Esta monografía constituye un recurso de alto valor técnico para el profesional del derecho tributario que necesita dominar las vías legales para asegurar el cobro de créditos fiscales. La obra destaca por su rigurosidad al desglosar el régimen jurídico de cada garantía, desde las hipotecas legales hasta la compleja responsabilidad tributaria. Su enfoque sistemático y detallado la convierte en una referencia útil tanto para la práctica diaria como para la consulta académica, especialmente para aquellos que buscan una comprensión profunda de las herramientas de recaudación más allá de la simple ejecución forzosa.