Descripción
La deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto de Sociedades
Resumen del libro
Esta monografía aborda una de las cuestiones más complejas y actuales del derecho tributario: la deducibilidad de los gastos financieros en el Impuesto de Sociedades. El autor, catedrático de Derecho Financiero y Tributario, analiza desde una perspectiva crítica las reglas de limitación introducidas en el ordenamiento español, especialmente a partir del Real Decreto-ley 12/2012 y su posterior incorporación a la Ley 27/2014. La obra examina el fenómeno de la erosión de bases imponibles mediante pagos de intereses, las operaciones artificiosas de generación de pasivos en grupos empresariales y las propuestas internacionales de reforma, incluyendo la Acción 4 del proyecto BEPS y la Directiva Anti-Abuso. Un estudio riguroso y especializado que combina análisis normativo, jurisprudencia y derecho comparado para ofrecer una visión completa de esta materia.
¿De qué trata?
La obra se centra en el tratamiento fiscal de los gastos financieros en el Impuesto de Sociedades, un tema que ha ganado relevancia por su vinculación con estrategias de planificación fiscal agresiva. El libro analiza cómo la deducción de intereses puede utilizarse para erosionar bases imponibles, especialmente en el seno de grupos empresariales, mediante préstamos intragrupo que desplazan beneficios de jurisdicciones con alta tributación a otras con menor presión fiscal.
El autor examina en detalle la evolución normativa en España, desde las primeras medidas restrictivas hasta la regulación actual contenida en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Se estudian los criterios jurisprudenciales sobre la generación artificiosa de pasivos y se analizan las soluciones adoptadas en otros ordenamientos jurídicos. La obra también aborda el impacto de las iniciativas internacionales, como la Acción 4 del proyecto BEPS de la OCDE y el artículo 4 de la Directiva Anti-Abuso, que buscan limitar la deducción de intereses para combatir la elusión fiscal.
Finalmente, se proponen líneas de reforma desde una perspectiva europea y de derecho comparado, teniendo en cuenta el desarrollo futuro de las normas anti-elusión y su transposición al ordenamiento español.
Temas principales
- Limitación a la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto de Sociedades
- Erosión de bases imponibles mediante pagos de intereses intragrupo
- Operaciones de generación artificiosa de pasivos y su tratamiento jurisprudencial
- Análisis crítico del Real Decreto-ley 12/2012 y la Ley 27/2014
- Acción 4 del proyecto BEPS y Directiva Anti-Abuso de la Unión Europea
- Derecho comparado sobre limitación de gastos financieros
- Propuestas de reforma desde una perspectiva europea
¿Para quién está recomendado?
Esta obra está dirigida a profesionales del derecho tributario, asesores fiscales, inspectores de hacienda y abogados especializados en fiscalidad empresarial. También resulta de gran utilidad para académicos e investigadores del derecho financiero y tributario, así como para estudiantes de posgrado y másteres especializados en fiscalidad. Empresarios y directivos financieros de grupos empresariales interesados en comprender las implicaciones fiscales de la financiación ajena encontrarán en esta monografía un análisis riguroso y actualizado de la normativa aplicable.
Qué aporta este libro
- Un análisis crítico y detallado de la normativa española sobre limitación de gastos financieros, integrando las últimas reformas legislativas
- Claridad sobre las estrategias de planificación fiscal agresiva vinculadas a la deducción de intereses y su tratamiento por la jurisprudencia
- Una perspectiva comparada que permite entender las soluciones adoptadas en otros países y las tendencias internacionales en la materia
- Propuestas de reforma fundamentadas en el contexto europeo y en el desarrollo del proyecto BEPS
- Un enfoque práctico que combina el análisis normativo con la interpretación jurisprudencial y las recomendaciones de organismos internacionales
Ficha técnica
- Autor: García Novoa, César
- Editorial: Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales, S.A.
- Idioma: Español
- Tema: Impuesto sobre Sociedades
- Colección: Monografías Jurídicas
- Encuadernación: Bolsillo
- Fecha de edición: diciembre de 2016
- Número de páginas: 194
- Peso: 480 g
Valoración editorial
Esta monografía se presenta como una obra de referencia para quienes necesitan comprender en profundidad la regulación de la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto de Sociedades. El prestigio académico del autor, catedrático de la Universidad de Santiago de Compostela, garantiza un tratamiento riguroso y actualizado de la materia. La obra destaca por su capacidad para integrar el análisis de la normativa española con las tendencias internacionales en la lucha contra la elusión fiscal, ofreciendo al lector no solo una exposición de las reglas vigentes, sino también claves interpretativas y propuestas de futuro. Su enfoque crítico y su dimensión comparada la convierten en una herramienta útil tanto para la práctica profesional como para la reflexión académica sobre uno de los temas más controvertidos de la fiscalidad empresarial actual.