Descripción
La asistencia internacional en la recaudación tributaria
Resumen del libro
Esta obra ofrece un análisis exhaustivo del marco jurídico que regula la cooperación entre Estados para el cobro de créditos tributarios transfronterizos. En un contexto de globalización y crisis financieras, la autora examina los instrumentos bilaterales y multilaterales de asistencia en la recaudación, combinando teoría jurídica con experiencia práctica de agencias tributarias y precedentes judiciales recientes. El libro no solo describe los mecanismos existentes, sino que propone mejoras para aumentar su eficacia, incluyendo un novedoso procedimiento automático inspirado en estándares internacionales como FATCA y el proyecto BEPS de la OCDE. Todo ello sin descuidar la protección de los derechos de los contribuyentes, un aspecto transversal en la investigación.
¿De qué trata?
La obra aborda la creciente necesidad de que los Estados puedan recaudar impuestos más allá de sus fronteras, un desafío intensificado por la economía digital y la movilidad de capitales. Se estructura en torno al análisis de los instrumentos jurídicos disponibles, tanto en el ámbito internacional como en el comunitario (especialmente la Unión Europea), para la asistencia en la recaudación tributaria. La autora examina tratados bilaterales y convenios multilaterales, detallando su funcionamiento y limitaciones. Un núcleo central del libro es la propuesta de un procedimiento automático de asistencia en la recaudación, inspirado en modelos como los acuerdos Rubik y la normativa FATCA, y alineado con los nuevos estándares de intercambio automático de información desarrollados por la OCDE en el marco del proyecto BEPS. Además, se reflexiona sobre el uso potencial de la información intercambiada automáticamente (AEOI) y a petición (EOIR) en estos procedimientos, así como sobre sus límites jurídicos y prácticos. Finalmente, se dedica una atención especial a la protección de los derechos de los contribuyentes, garantizando que la eficacia recaudatoria no vulnere las garantías fundamentales.
Temas principales
- Asistencia internacional en la recaudación de créditos tributarios.
- Marco jurídico de instrumentos bilaterales y multilaterales (convenios, directivas de la UE).
- Intercambio automático de información financiera (AEOI) y a petición (EOIR) en procedimientos recaudatorios.
- Normativa FATCA, acuerdos Rubik y proyecto BEPS de la OCDE como modelos de referencia.
- Procedimiento automático de asistencia en la recaudación: propuesta y viabilidad.
- Protección de los derechos de los contribuyentes en los procesos de cooperación fiscal internacional.
¿Para quién está recomendado?
Este libro está dirigido a profesionales del derecho tributario, asesores fiscales, funcionarios de administraciones tributarias y académicos especializados en fiscalidad internacional. También resulta de gran utilidad para estudiantes de posgrado y máster en derecho financiero y tributario que deseen profundizar en los mecanismos de cooperación entre Estados. Asimismo, es una referencia para responsables de políticas fiscales y cualquier profesional interesado en la lucha contra la evasión y el fraude fiscal en un contexto global.
Qué aporta este libro
- Un análisis completo y actualizado del marco jurídico de la asistencia internacional en recaudación, tanto a nivel bilateral como multilateral.
- Propuestas concretas para mejorar la eficacia y eficiencia de estos mecanismos, incluyendo un innovador procedimiento automático.
- Una visión práctica basada en la experiencia de agencias tributarias y en precedentes judiciales recientes.
- Una reflexión profunda sobre el equilibrio entre la eficacia recaudatoria y la protección de los derechos de los contribuyentes.
- Claves para entender cómo los estándares internacionales (FATCA, BEPS) están transformando la cooperación fiscal.
Ficha técnica
- Autor: Virto Aguilar; Alma Delia
- Editorial: Editorial Reus S.A.
- Idioma: Español
- Tema: DERECHO TRIBUTARIO Y ARANCELARIO
- Colección: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
- Fecha de edición: 2020
- Número de páginas: 384
Valoración editorial
Se trata de una obra de referencia para especialistas en fiscalidad internacional, que combina rigor jurídico con una aproximación propositiva y práctica. La autora no se limita a describir el estado del arte, sino que ofrece soluciones innovadoras ante uno de los mayores desafíos de la fiscalidad global: la recaudación transfronteriza. Su valor reside en la actualidad del tema, la profundidad del análisis y la utilidad para profesionales que necesitan comprender y aplicar estos mecanismos en un entorno normativo en constante evolución. Es, sin duda, una lectura imprescindible para quienes buscan estar al día en la lucha contra la evasión fiscal internacional.