Descripción
La responsabilidad penal del tax compliance officer y de otros intermediarios fiscales
Resumen del libro
Esta obra analiza en profundidad la creciente exposición a la responsabilidad penal de los profesionales que intervienen en la relación tributaria, como el asesor fiscal, el auditor de cuentas, el director financiero y el tax compliance officer. En un contexto de cambio normativo y jurisprudencial, el libro examina si las nuevas atribuciones derivadas del cumplimiento cooperativo tributario y las directivas comunitarias pueden generar un deber especial de impedir delitos fiscales. Una guía esencial para entender los riesgos penales actuales y las implicaciones del nuevo paradigma de control empresarial.
¿De qué trata?
La obra aborda la incertidumbre jurídica que rodea a los intermediarios fiscales ante la posibilidad de ser considerados penalmente responsables por delitos tributarios en los que no han participado directamente. Partiendo de debates doctrinales y jurisprudenciales como el caso Messi, el autor explora cómo las nuevas figuras de cumplimiento normativo, el canal de denuncias y la transposición de directivas como la DAC 6 están redefiniendo las obligaciones de estos profesionales. Se cuestiona si estas funciones pueden convertirlos en garantes, cuya omisión podría acarrear responsabilidad penal, y analiza las implicaciones del cumplimiento cooperativo tributario como nuevo modelo de relación con las administraciones.
Temas principales
- Responsabilidad penal de asesores fiscales, auditores, directores financieros y tax compliance officers por delitos tributarios ajenos.
- Análisis del deber de garante y su posible aplicación a los intermediarios fiscales en el contexto empresarial.
- Impacto del cumplimiento cooperativo tributario y las nuevas obligaciones derivadas de directivas comunitarias como DAC 6 y la regulación del canal de denuncias.
- Estudio de la jurisprudencia reciente, incluyendo el caso Messi, y su influencia en la interpretación de la responsabilidad penal.
- El nuevo paradigma de control de riesgos empresariales y la exigencia social de cumplimiento efectivo de la norma.
¿Para quién está recomendado?
Este libro está dirigido a profesionales del ámbito fiscal y jurídico, como asesores fiscales, auditores de cuentas, directores financieros, tax compliance officers, abogados especializados en derecho penal económico y responsables de cumplimiento normativo en empresas. También resulta de gran utilidad para estudiantes avanzados de derecho, másteres en asesoría fiscal o compliance, y para cualquier profesional que desee comprender los riesgos penales emergentes en la intermediación tributaria.
Qué aporta este libro
- Claridad sobre la evolución jurisprudencial y doctrinal en materia de responsabilidad penal de intermediarios fiscales.
- Herramientas para identificar situaciones de posible imputación penal derivadas del deber de garante y las nuevas obligaciones normativas.
- Análisis práctico de casos relevantes y directivas comunitarias que afectan directamente al ejercicio profesional.
- Comprensión del cumplimiento cooperativo tributario y su impacto en la gestión de riesgos penales dentro de la empresa.
- Guía para anticipar y mitigar la incertidumbre jurídica en un entorno normativo en transformación.
Ficha técnica
- Autor: DIAZ PEDRERO, JUAN GASPAR
- Editorial: LA LEY
- Idioma: Español
- Tema: DERECHO Y PROCEDIMIENTO PENAL
- Colección: FONDO
- Encuadernación: Cartoné
- Fecha de edición: enero de 2024
- Número de páginas: 528
- Peso: 1723 g
Valoración editorial
Se trata de una obra rigurosa y actual que aborda una cuestión de gran relevancia práctica para los profesionales del asesoramiento fiscal y el compliance. Su valor reside en la capacidad de sistematizar un debate jurídico complejo y en plena evolución, ofreciendo claves interpretativas fundamentadas en la doctrina y la jurisprudencia más reciente. Resulta especialmente oportuna en un momento de transformación normativa donde la figura del intermediario fiscal adquiere nuevas responsabilidades, lo que la convierte en una referencia indispensable para quienes buscan entender y gestionar los riesgos penales asociados a su actividad.