Descripción
ESTRUCTURAS Y OPERACIONES DE PLANIFICACION FISCAL AGRESIVA
Resumen del libro
Esta obra ofrece un análisis exhaustivo sobre la delgada línea que separa la planificación fiscal legítima de las prácticas abusivas, elusivas o fraudulentas. El lector encontrará una guía clara para identificar cuándo una estructura u operación fiscal puede ser calificada como agresiva, así como las consecuencias jurídicas y fiscales asociadas. Con un enfoque práctico y actualizado, el libro examina las principales iniciativas internacionales y europeas contra la erosión de bases imponibles, proporcionando las claves para navegar con seguridad en un entorno normativo cada vez más complejo.
¿De qué trata?
La obra aborda la evolución del concepto de planificación fiscal, desde su origen como una herramienta lícita de optimización de recursos hasta su actual vinculación con prácticas elusivas y evasivas. Se centra en el desafío fundamental al que se enfrentan los contribuyentes: determinar cuándo una operación, dentro de su legítimo derecho a planificar, puede ser considerada abusiva por las autoridades tributarias.
Para ello, el autor analiza en profundidad los mecanismos de defensa implementados por la OCDE a través del programa BEPS (erosión de la base imponible y traslado de beneficios), así como la Directiva europea DAC 6, que establece la obligación de informar sobre mecanismos transfronterizos. El libro no solo describe estas normativas, sino que también examina su aplicación práctica y las consecuencias a las que se exponen los contribuyentes que incurren en planificación fiscal agresiva.
Temas principales
- Diferenciación entre planificación fiscal lícita, elusión fiscal y evasión fiscal.
- Análisis del programa BEPS de la OCDE y su impacto en las estructuras fiscales internacionales.
- Estudio detallado de la Directiva DAC 6 y la obligación de comunicación de mecanismos transfronterizos.
- Identificación de indicadores de abuso y elusión en operaciones fiscales.
- Consecuencias jurídicas, sancionadoras y económicas de la planificación fiscal agresiva.
¿Para quién está recomendado?
Esta obra está dirigida a profesionales del derecho tributario, asesores fiscales, abogados especializados en fiscalidad internacional, así como a directivos financieros y responsables de cumplimiento normativo en empresas. También resulta de gran utilidad para estudiantes avanzados de derecho y fiscalidad que deseen comprender los límites de la planificación fiscal en el contexto normativo actual.
Qué aporta este libro
- Proporciona criterios claros para distinguir entre planificación fiscal legítima y prácticas agresivas.
- Ofrece una visión completa de las normativas internacionales y europeas más relevantes en la lucha contra la elusión fiscal.
- Ayuda a anticipar y gestionar los riesgos fiscales asociados a estructuras y operaciones complejas.
- Facilita la comprensión de las obligaciones de información derivadas de la Directiva DAC 6.
- Aporta seguridad jurídica al contribuyente en la toma de decisiones fiscales estratégicas.
Ficha técnica
- Autor: MARQUEZ LASSO; DANIEL EDUARDO
- Editorial: Editorial Tirant lo Blanch
- Idioma: Español
- Tema: DERECHO TRIBUTARIO Y ARANCELARIO
- Colección: TIRANT TRIBUTARIO PROFESIONAL
- Encuadernación: Bolsillo
- Fecha de edición: 2021
- Número de páginas: 486
- Dimensiones: 21.5 cm x 15.0 cm
- Peso: 1254.0 gr
Valoración editorial
Se trata de una obra rigurosa y actualizada que aborda una cuestión de máxima relevancia en el derecho tributario contemporáneo: la frontera entre la planificación fiscal legítima y las prácticas consideradas agresivas. Su principal valor reside en la claridad con la que expone conceptos complejos y en su capacidad para ofrecer herramientas prácticas que permitan al profesional identificar y evaluar riesgos fiscales. Es una lectura imprescindible para quienes necesitan comprender el nuevo escenario normativo marcado por las iniciativas internacionales contra la elusión fiscal.