Descripción
THE IP BOX REGIME. A STUDY FROM AN INTERNATIONAL AND EUROPE
Resumen del libro
Esta obra analiza en profundidad los regímenes de patent box (IP box) desde una perspectiva internacional y europea. La autora examina la justificación económica de estos incentivos fiscales para la I+D+i, su interacción con las medidas anti-BEPS de la OCDE y su compatibilidad con el Derecho de la Unión Europea, incluyendo las normas sobre ayudas de Estado. El libro ofrece un estudio crítico sobre la eficacia del enfoque de nexo modificado y plantea si estos regímenes constituyen realmente una buena práctica fiscal o una fuente de planificación fiscal agresiva. Una lectura esencial para comprender los debates actuales en torno a la fiscalidad de los intangibles.
¿De qué trata?
Los regímenes de patent box (IP box) están diseñados para fomentar la investigación, el desarrollo y la innovación (I+D+i) mediante beneficios fiscales a quienes ceden determinados activos intangibles para su explotación o desarrollo posterior. Sin embargo, desde sus inicios han sido objeto de controversia por considerarse una fuente de elusión fiscal y planificación fiscal agresiva. La Comisión Europea los ha identificado como un indicador de planificación fiscal agresiva, y la OCDE como un "tema candente" en el marco del Plan de Acción BEPS.
El acuerdo sobre el denominado enfoque de nexo (modificado) determinó la supervivencia de estos regímenes fiscales preferenciales, pero la autora cuestiona si esto significa que los IP box sean una buena práctica fiscal. Además, se debate si resulta adecuado otorgar un tratamiento preferencial desde el sistema impositivo a intangibles que ya están protegidos por derechos de propiedad intelectual. El libro analiza la justificación del régimen desde la perspectiva de la hacienda pública, su interacción con las medidas anti-BEPS y su compatibilidad con el Derecho de la UE, incluyendo las normas sobre ayudas de Estado. Finalmente, aborda los aspectos de diseño relevantes para que los regímenes IP box sean efectivos en el objetivo de incrementar el gasto empresarial en I+D+i.
Temas principales
- Regímenes fiscales preferenciales para la propiedad intelectual (patent box / IP box)
- Plan de Acción BEPS de la OCDE y enfoque de nexo modificado
- Planificación fiscal agresiva y elusión fiscal en el ámbito de los intangibles
- Compatibilidad de los incentivos fiscales con el Derecho de la Unión Europea y las normas sobre ayudas de Estado
- Justificación económica de los incentivos a la I+D+i desde la perspectiva de la hacienda pública
- Diseño efectivo de políticas fiscales para fomentar la innovación empresarial
¿Para quién está recomendado?
Este libro está dirigido a profesionales del Derecho Tributario, asesores fiscales, académicos e investigadores especializados en fiscalidad internacional y europea, así como a responsables de políticas públicas interesados en el diseño de incentivos a la innovación. También resulta de gran utilidad para estudiantes de posgrado y máster en Derecho Fiscal y para cualquier profesional que trabaje con estructuras de propiedad intelectual y planificación fiscal internacional.
Qué aporta este libro
- Un análisis crítico y actualizado sobre la compatibilidad de los regímenes IP box con el Derecho de la UE y las medidas anti-BEPS.
- Una evaluación rigurosa de la justificación económica de estos incentivos fiscales desde la teoría de la hacienda pública.
- Claves para comprender el diseño óptimo de un régimen de patent box que sea efectivo para aumentar la inversión empresarial en I+D+i.
- Una visión completa de la interacción entre la fiscalidad de los intangibles, la planificación fiscal agresiva y las normas internacionales.
Ficha técnica
- Autor: ELIZABETH GIL GARCIA
- Editorial: Aranzadi
- Idioma: Español
- Tema: DERECHO, DERECHO CONSTITUCIONAL Y ADMINISTRATIVO
- Colección: ESTUDIOS
- Encuadernación: Cartoné
- Fecha de edición: 2021
- Número de páginas: 192
- Dimensiones: 165.0 x 235.0
- Peso: 290.0
Valoración editorial
Se trata de una obra especializada y rigurosa que aborda un tema de gran actualidad y complejidad en el ámbito de la fiscalidad internacional. La autora ofrece un análisis equilibrado, combinando la perspectiva jurídica con la económica, lo que permite al lector comprender tanto los fundamentos teóricos como las implicaciones prácticas de los regímenes IP box. Su enfoque crítico y su actualización respecto a los desarrollos más recientes de la OCDE y la UE la convierten en una referencia imprescindible para quienes deseen profundizar en el debate sobre la fiscalidad de la innovación y la lucha contra la planificación fiscal agresiva.