Descripción
El delito fiscal en las personas jurídicas (Papel + e-book)
Resumen del libro
Esta monografía analiza la evolución de la responsabilidad penal de las personas jurídicas en el ámbito del delito fiscal, a raíz de la reforma del Código Penal de 2010. La obra examina cómo las empresas pueden ser consideradas penalmente responsables por los delitos cometidos por sus representantes o empleados, especialmente en materia tributaria. El autor profundiza en la relevancia de los programas de compliance penal como elemento eximente o atenuante, y estudia el impacto de las Normas UNE 19601 y 19602 en la estructura de dichos programas. Un recurso esencial para entender la interacción entre el derecho tributario y el penal en el contexto empresarial actual.
¿De qué trata?
El libro aborda la compleja relación entre la responsabilidad penal de las personas jurídicas y el delito fiscal. Para que la Administración Tributaria pueda denunciar a una empresa por este delito, debe evaluar si existe un programa de compliance penal adecuado. La obra analiza las reformas legislativas clave (Leyes Orgánicas 5/2010, 7/2012 y 17/2015) y las distintas interpretaciones de la Fiscalía General del Estado y el Tribunal Supremo sobre la implementación de estos programas. Se estudia en detalle cómo las Normas UNE 19601 y 19602 han delimitado los contenidos y la estructura de los compliance, ofreciendo una guía para determinar si un programa es suficiente para evitar o mitigar la responsabilidad penal en casos de fraude fiscal.
Temas principales
- Responsabilidad penal de las personas jurídicas en delitos fiscales.
- Programas de compliance penal como mecanismo de prevención y exención de responsabilidad.
- Análisis de las reformas del Código Penal (Leyes Orgánicas 5/2010, 7/2012 y 17/2015).
- Interpretación jurisprudencial y doctrinal de la Fiscalía General del Estado y el Tribunal Supremo.
- Normas UNE 19601 y 19602: estándares para la estructura y contenidos de los programas de compliance.
¿Para quién está recomendado?
Esta obra está dirigida a profesionales del derecho tributario y penal, asesores fiscales, abogados especializados en compliance, directivos y responsables de cumplimiento normativo en empresas, así como a estudiantes de posgrado e investigadores interesados en la evolución de la responsabilidad penal corporativa y el delito fiscal.
Qué aporta este libro
- Un análisis exhaustivo de la normativa y jurisprudencia más relevante sobre responsabilidad penal de personas jurídicas por delito fiscal.
- Claridad sobre los requisitos y la eficacia de los programas de compliance penal para prevenir o atenuar sanciones.
- Comprensión detallada de las Normas UNE 19601 y 19602 y su aplicación práctica en la estructura de los programas de cumplimiento.
- Una visión crítica de las divergencias entre la Fiscalía y el Tribunal Supremo respecto a la implementación de los modelos de compliance.
Ficha técnica
- Autor: Calvo Vérgez, Juan
- Editorial: Aranzadi
- Idioma: Español
- Tema: Teoría General del Derecho, Delitos contra la Propiedad, Derecho Tributario y Arancelario
- Colección: Cuadernos de J Tributaria
- Encuadernación: Otros
- Fecha de edición: abril de 2019
- Número de páginas: 272
- Peso: 388 g
Valoración editorial
Una monografía rigurosa y actualizada que aborda un tema de máxima relevancia práctica para el asesoramiento empresarial. La obra destaca por su capacidad para sintetizar la evolución normativa y jurisprudencial, ofreciendo al lector herramientas concretas para evaluar la idoneidad de los programas de compliance fiscal. Especialmente valiosa para profesionales que necesitan anticipar riesgos penales en el ámbito tributario corporativo.