Descripción
Consecuencias del incumplimiento tributario y propuestas para un derecho al error
Resumen del libro
Esta obra ofrece un análisis exhaustivo de las consecuencias jurídicas del incumplimiento tributario en España, desde sanciones e intereses hasta mecanismos como el "naming and shaming". El autor sistematiza estas medidas bajo el paradigma de la regulación reactiva o responsiva, evaluando su idoneidad según el perfil del contribuyente. A partir de esta valoración, identifica carencias en la legislación actual y propone soluciones innovadoras, como el fortalecimiento de la regularización inducida y el reconocimiento de un derecho al error. Un estudio riguroso que aporta una visión crítica y propositiva para profesionales y académicos del derecho tributario.
¿De qué trata?
El libro aborda las distintas herramientas que el ordenamiento jurídico español utiliza para responder al incumplimiento de obligaciones tributarias. Se examinan en profundidad las sanciones, los recargos, los intereses de demora, la derivación de responsabilidad a terceros y las prácticas de publicidad de infractores (naming and shaming). El autor no solo describe estas figuras, sino que las clasifica y analiza desde su naturaleza y función, contrastándolas con el modelo de regulación responsiva. Este enfoque permite distinguir entre medidas adecuadas para contribuyentes colaboradores que cometen errores y aquellas pensadas para contribuyentes de mala fe. Tras detectar desajustes y lagunas en el sistema español, la obra propone dos líneas de reforma: potenciar los mecanismos que incentivan la regularización voluntaria y, como novedad, crear un derecho al error que evite sanciones desproporcionadas en casos de incumplimientos no intencionados.
Temas principales
- Análisis de las consecuencias del incumplimiento tributario: sanciones, recargos, intereses y derivación de responsabilidad.
- Estudio del mecanismo de naming and shaming en el ámbito fiscal.
- Paradigma de regulación reactiva o responsiva aplicado al derecho tributario.
- Propuesta de fortalecimiento de la regularización inducida como alternativa a la sanción.
- Fundamentación y desarrollo de un derecho al error del contribuyente.
¿Para quién está recomendado?
Está dirigido a profesionales del derecho tributario, asesores fiscales, inspectores de Hacienda, jueces y magistrados de lo contencioso-administrativo, así como a académicos e investigadores especializados en derecho financiero y tributario. También resulta de interés para estudiantes de posgrado y opositores que busquen una visión crítica y actualizada de las consecuencias del incumplimiento fiscal en España.
Qué aporta este libro
- Una sistematización original de las consecuencias del incumplimiento tributario desde la teoría de la regulación responsiva.
- Un diagnóstico claro de las carencias del sistema sancionador español en su tratamiento diferenciado de contribuyentes.
- Propuestas concretas y bien fundamentadas para reformar la legislación, incluyendo el novedoso concepto de "derecho al error".
- Una herramienta de análisis útil para la práctica profesional y la reflexión académica sobre la proporcionalidad de las sanciones tributarias.
Ficha técnica
- Autor: Rafael Jesús Sanz Gómez
- Editorial: Aranzadi
- Idioma: Español
- Tema: Derecho financiero, derecho tributario y arancelario
- Colección: Estudios
- Encuadernación: Bolsillo
- Fecha de edición: 2024
- Número de páginas: 290
- Dimensiones: 235.0 x 165.0 mm
- Peso: 900.0 g
Valoración editorial
Se trata de una obra especializada que combina rigor dogmático con una vocación propositiva. Su principal valor reside en ofrecer una lectura crítica y actualizada de las consecuencias del incumplimiento tributario, alejándose de los manuales meramente descriptivos. La propuesta de un "derecho al error" la convierte en una referencia obligada para el debate sobre la modernización del sistema sancionador fiscal en España. Recomendada para quienes buscan profundizar en las implicaciones prácticas y teóricas de la regulación tributaria.